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大数据时代让税务稽查更高效

发布日期:2019-11-26

多渠道,多维度整合零碎数据,分散在纳税人的终端,税务等部门,领域,利用大数据分析来勾勒出企业行为的痕迹,恢复公司的真实业务逻辑,向企业制造三维度“肖像”.如今,随着税收和管理变得越来越聪明,税务机关越来越容易锁定公司税务风险。专家提醒企业,在大数据时代,企业应该更加注重“预防疾病”——提前预防和控制潜在的税收风险。

  注意

  违规税务处理会留下“数据足迹”

  面对庞大的税务相关数据,税务机关可以找到什么?

  在不久前结束的“紫税2019”大数据竞赛中,国家税务总局深圳税务局代表在短短几个小时内降低了增值税,企业所得税,财产和行为。税。减税政策,建立数据模型,深入分析复杂数据,最终从国家,行业和单户企业三个维度纳税人的一系列“风险肖像”。这只是税务机关进行大数据分析的一个缩影。

  近年来,大数据和云计算已正式应用于税务管理,作为风险分析工具。各级税务机关对肖像思维的实践和应用进行了多次探索和尝试。业内专家认为,从技术角度来看,通过纳税人“数据足迹”的多维收集,衡量了公司成立以来存在的与税收相关的问题,行为和联系的税收风险,概述了企业的行为特征,以恢复企业的现实。反过来,业务逻辑为公司提供了“肖像”。对于税务机关来说,这并不困难。

  一方面,数据收集的范围更加多样化。 2019年3月1日,原国税和地方税两套金税三期制相结合,国家税务总局,各级税务机关和其他政府部门网络进一步开放。税务机关获得的公司信息更加全面和准确。据江苏省税务局和相关负责人介绍,这些数据包括可以反映采购和销售情况的公司内部数据,以及能够反映市场变化和整体情况的第三方数据。行业情况。体积大。

  另一方面,数据处理能力更加智能。以深圳税务局为例,税务官员利用人工智能建立人工智能风险控制平台,结合税务登记数据,个人信用数据和其他多维数据,利用机器学习算法进行模型化,为企业肖像,准确基于肖像结果。识别税务风险并达到90%的命中率。

  纵观全国,新税务机构成立后,税务大数据和风险管理局,税务经济分析部门,大型企业税务服务和管理部门等部门形成了专业的分工和互补。税务数据应用处理联动机制的优点,可用于税收。数据在“链”过程中处理。似乎没有价值的数据通过关联和分析成为有价值的数据资产,然后通过模型分析,它可以形成清晰的个人用户肖像和群体特征。同时,数据分析的结果更具体。据报道,在实践中,使用肖像思维不仅可以准确描述纳税人的地位和特征,还可以分析纳税人的遵守行为,进行风险预警。 “基于高质量的数据,税务机关可以更准确,更方便地判断纳税人的共同需求,人格问题和与税收相关的风险发生的领域,并提高服务和管理的针对性。”负责人说。

  “这意味着在信息管理税的背景下,企业的商业行为变得越来越透明,对税收合规的要求也越来越高。”金出租车集团董事长李玉梅提醒。

  透视

  税务风险点反映了公司税法的合规性

  不难发现企业的许多税收风险点背后有一些共同的原因。其中,特别值得注意的是,合规能力强,遵守意愿低。

  记者了解到,国家税务总局宁波市税务局利用大数据挖掘技术建立风险特征数据库,指标体系和风险管理模型,收集纳税人的税收风险特征及频率由此产生的公司肖像经常出现。较高的行为是收入减少和成本增加。宁波市税务局有关负责人表示,从实际的角度来看,大多数有这种情况的企业,特别是大企业,在遵守意愿方面存在问题。

  此时,国家税务总局副教授沉善红也有同样的感受。例如,沉善宏表示,某集团工业有限公司为公司,主要从事钢渣处理,冶炼辅料生产,耐火材料生产,化学(粗酚)深加工等业务项目,企业所得税征收方法的审核收集。 2017年,进口(销售)税金额约为5500万元,企业报表申报费用为5.2亿元。单单看一下,数据似乎没有错。然而,在比较和分析公司资产负债表,损益表和现金流量表的相关数据后,税务机关发现公司主营业务成本与其他业务成本并不完全匹配相应的现金流量,实际成本为估计。仅为4.8亿元,比申报成本少40万元。面对明确的数据,公司财务负责人承认了多重成本的事实。

  企业处理复杂的税务相关事宜,检验其遵守税法的能力,并检验他们遵守税法的意愿。根据规定,股权收益的转移从获得权益的成本中扣除,即股权转让的收入。在计算股权转让收益时,企业不得按照权益的比例扣除股东的未分配利润,如被投资企业的未分配利润。当主管税务机关对B公司进行风险概况时,发现B公司转让其未分配的留存收益4,756万元作为股权成本,转让其在A公司中的30%股份,从而支付较少的企业所得税。主管税务机关认为,作为具有强大税务团队的B公司,扣除留存收益4,756万元的意图非常明显。国家税务总局河南省税务局第一税务局相关负责人表示,业务流程较长的企业可能涉及各方面的税收风险点。如果公司税法的合规性不强,则风险控制措施无效,其税务风险点很容易成为“肖像”。以房地产业为例,其业务流程主要包括六个主要环节:土地征收,规划设计,融资,建设,房屋预售和项目清算。通过自主研发的“金三决策平台税收经济预警分析模块”,该局在测试房地产行业时发现了许多房地产企业的常见税收风险点。例如,收到土地出让金后,部分企业被列入“特殊应付款”,“资本公积金”,“其他应付款”,“长期应收款”等科目,不申报企业所得税;每期分配的土地成本不得按规定收取和评估。

  沉善宏说,对于具有强大合规能力的大公司而言,合规性尤为重要,即使在很多情况下,思想上的差异也可能导致巨大的税务风险。因此,无论是涉及税务相关申报等日常业务,还是面临并购,海外投资,海外支付,关联交易等复杂业务,都不会有运气,但应遵循一系列税收协议。在任何时候都很紧张。正确依法处理每笔交易。只要公司有足够强烈的遵守意愿,它就会尽一切可能提高合规性。

  建议

  杭州注册公司通过信息技术智能预防和控制税务风险

  面对日益智能的税收和管理环境,公司应该采取哪些措施来改善合规性?在采访中,许多税务专家的建议是:牢固树立“治病”的概念,通过信息技术建立相应的风险控制体系,真正预防问题发生。

  江苏省税务局税务大数据和风险管理相关负责人建议,企业应建立内部控制税务风险评估和预测机制,建立专门的税务风险监管团队,制定监管计划和计划,在人员配置和系统要求方面。它反映了风险预测和评估,建立了贯穿企业各个方面的风险预测机制,并渗透到公司业务活动的各个层面和流程中。同时,通过税收监管过程,及时纠正经济活动产生的税收风险,制定合理的事后补救措施,定期对企业税务风险进行健康检查,防范税收风险。

  其中,最重要的是提高企业的税收信息水平。根据中国大企业税务研究所和上海宇恒信息技术有限公司公司联合开展的调查,70%的企业受到税务机关税收增加和税收风险管理压力的影响,打算提高税收信息化水平。德勤中国对100多家大型企业集团(超过10,000家会员企业)的调查显示,80%的公司已经使用或正在建立增值税发票和报告管理平台,但只有11%的公司税收信息系统,如综合税管理和风险警告已经启动。大象汇云信息技术有限公司副总裁叶刚表示,加强税务信息化建设是一项需要推进的基础工作,可以帮助企业提高外部响应和内部管理分析能力。德勤中国专家分析,提高企业税收信息水平将有助于企业提高管理效率,规范流程和系统,使税务管理的重点从基本报告合规转向分析和规划。

  在实践中,一些公司已经尝到了这种甜头味。

  作为一个电子商务平台,日常优质保鲜,日常发票管理任务较重,传统的管理模式容易产生税收风险。公司推出一键式计费系统后,发票的效率和准确性得到显着提高,节省了大量人工成本,显着提高了风险控制能力。 “接下来,我们还将推出在线供应商发票管理系统,以进一步提高发票管理的信息化水平,”税务总监公司张硕说。

  在刚刚结束的2018年度企业所得税结算中,L银行依靠企业所得税智能申报系统。在预填年度所得税申报表时,发现可能存在税务风险的贷款损失准备税调整。根据风险提示,L银行整理了2018年贷款损失准备会计科目的发生情况,及时支付了已注销的1200万元坏账的纳税增加待遇,规避了税务风险。 “这种智能报告系统可以收集各种业务信息,逐一比较各种业务流程,会计和税收政策之间的差异,分析各种税种之间的差异,实现企业潜在税收风险的梳理和模拟。 “该银行的财务总监说。

  有鉴于此,叶刚提醒企业,要全面考虑本集团的业务发展需求和整体信息化水平,合理推进税务信息化建设。李永梅认为,企业特别是大企业的决策层必须在大数据分析的背景下提高对税收风险的认识,转变观念,重视税收信息管理的价值,实施综合税收风险。管理和控制。

  河南省税务局第一税务局相关负责人表示,以房地产业为例,从收购土地到实现销售,涉及税种很多,税收政策复杂化,税收控制很困难。企业可以根据房地产开发流程整理税务相关业务,加快税务信息化建设,通过信息系统将税务管理固化为具体业务,实现全过程管理,提高税收效率风险管理和控制。